МОДЕЛЮВАННЯ СУДОВО-ЕКОНОМІЧНОГО ЕКСПЕРТНОГО ДОСЛІДЖЕННЯ
Анотація
У цій статті досліджується наукова проблема методичного забезпечення судово-економічної експертизи. Проаналізовано взаємозв'язок завдань судового експерта з точки зору пізнання криміногенних процесів, відображених у системі бухгалтерського обліку з методами експертизи. Сформовано методичний підхід і змодельовано систему способів, прийомів та методів, пов'язаних з алгоритмом вирішення поставленого завдання через процедури, що проводяться судово-економічним експертом. Підкреслюється наукова природа застосування методів експертного дослідження та їх взаємозв’язок з теоретичним обґрунтуванням використання відповідного інструментарію залежно від завдань, поставлених перед судовим економічним експертом. Практичними результатами моделювання експертного дослідження є створення додаткових інформаційних можливостей оцінки ефективності організації системи бухгалтерського обліку, дієвості його контрольної функції, а також виділення відновлювальної функції та формування довідково-аналітичних даних про реагування на протиправні дії відповідальних осіб.
Посилання
Звіт про результати аудиту ефективності управління науково-дослідними установами судових експертиз Міністерства юстиції України, що має фінансові наслідки для державного бюджету: Рішення Рахункової палати від 23.12.2022 № 28-1. URL: https://www.rp.gov.ua/FinControl/!FinResolutions/?id=1336 (дата звернення: 25.06.2022).
Євдокіменко С.В. Теорія і практика судово-економічної експертизи : монографія. Харків : Панов, 2016. 540 с.
Білуха М.Т. Судово-бухгалтерська експертиза : підручник. Київ : Видавнича компанія «Воля», 2004. 656 с.
Мумінова-Савіна Г.Г. Судово-бухгалтерська експертиза. Навч.-метод. посіб. для самост. вивч. дисципліни. Київ : КНЕУ, 2004. 268 с.
Камлик М.I. Судова бухгалтерія. Підручник. Вид. 4-те, доп. та перероб. Київ : Атіка, 2003. 592 с.
Сiмакова-Єфремян Е.Б. Загальна теорiя судової експертизи як основа методологiї проведення комплексних судово-експертних дослiджень. Вiсник Академiї правових наук України. 2006. № 3(46). С. 225–235.
Хомутенко В.П., Хомутенко А.В. Теоретичні аспекти економічних втрат українських підприємств унаслідок військової агресії Російської Федерації як предмету судово-економічної експертизи. Експерт: парадигми юридичних наук і державного управління : електронне наукове видання : збірник. 2022. № 3 (21) червень. Київ : Видавництво Ліра-К. С. 79–90.
Свобода Є.Ю. Рецензування висновків експерта: поняття та сутність. Наукове забезпечення досудового розслідування: проблеми теорії та практики: зб. тез доповідей V Всеукр. наук.-практ. конф. Київ : Нац. акад. внутр. справ, 2016. С. 244–247.
Федчишина В. Рецензування висновків судових експертів – метод внутрішньовідомчого контролю управління експертного забезпечення правосуддя України. Економіка та держава. 2014. № 9. С. 109–112.
Зеленецкий В.С., Глинская Н.В. Теория и практика обоснования решений в уголовном процессе Украины. Харьков : Страйд, 2006. 336 с.
Segeth W. Materialistische Dialektik als Metode. Berlin, 1977.
Чеберяк П.П. Завдання судових експертиз при розкритті й розслідуванні злочинів, вчинених в економічній сфері України. Наукові записки Львівського університету бізнесу та права. 2013. Вип. 10. С. 85.
Базась М.Ф. Теоретико-методологічні засади судово-бухгалтерської експертизи. Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. Київ : МАУП, 2007. С. 247–255.
Лозовий А.І., Сімакова-Єфремян Е.Б. Шляхи вирішення проблем науково-методичного забезпечення експертної діяльності в Україні. Теорія та практика судової експертизи і криміналістики. Харків, 2015. Вип. 15. С. 149–156.
Лаговська О.А., Грабчук, І.Л. Трофімов, А.В. Дослідження економічних злочинів за участю бухгалтерів: питання класифікації. Економіка, управління та адміністрування. 2023. № 1 (103). С. 99–104. DOI: https://doi.org/10.26642/jen-2023-1
Владимиров Л. Учение об уголовных доказательствах. Особенная часть. Книга первая. Личный судейский осмотр и заключения экспертов. Харьков : Изд.книжн. магаз. Д.Н. Полуехтова, 1886. 136 с.
Матусовский Г.А. Экономические преступления: криминалистический анализ. Харьков : Консум, 1999. 480 с.
Кальман О.Г. Стан і головні напрямки попередження економічної злочинності в Україні: теоретичні та прикладні проблеми. Монографія. Харків : Гімназія, 2003. 352 с.
Хомутенко О.В., Кудряшова C.В. Про предмет і об’єкт судової економічної експертиз. Теорія та практика судової експертизи і криміналістики. 2010. Вип. 10. С. 553–561.
Решетов В.О. Судово-бухгалтерська експертиза. Навч.-метод. посібник для студ. ВНЗ. Кіровоград : Імекс ЛТД, 2002. 75 с.
Редько А.Ю. Методы и процедуры в аудиторской практике. Практ. пособие. Київ : НЦУА, 2011. 24 с.
Report on the results of the audit of the effectiveness of management of research institutions of the Ministry of Justice of Ukraine, which has financial implications for the state budget: Decision of the Accounting Chamber of 23.12.2022 No. 28-1 Retrieved from https://www.rp.gov.ua/FinControl/!FinResolutions/?id=1336 [in Ukrainian]
Yevdokimenko, S.W. (2016). Theory and practice of forensic economic examination. Kharkiv: Panov. [in Ukrainian]
Bilukha, M.T. (2014). Forensic accounting examination. Kyiv: Volia Publishing Company. [in Ukrainian]
Muminova-Savina, G.G. (2004). Forensic accounting expertise. Kyiv: KNEU. [in Ukrainian]
Kamlyk M.I. (2003). Forensic accounting. Kyiv: Atika. [in Ukrainian]
Simakova-Efremian E.B. (2006). General theory of forensic examination as a basis for the methodology of conducting complex forensic research. Bulletin of the Academy of Legal Sciences of Ukraine, 3(46), 225–235. [in Ukrainian]
Khomutenko, V.P., Khomutenko, A.V. (2022). Theoretical aspects of economic losses of Ukrainian enterprises as a result of military aggression of the Russian Federation as a subject of forensic economic examination. Expert: paradigms of legal sciences and public administration: electronic scientific publication: a collection, 3 (21), 79–90. [in Ukrainian]
Svoboda, Y.Yu. (2016). Reviewing expert opinions: concept and essence. Scientific support of pre-trial investigation: problems of theory and practice: collection of abstracts of the V All-Ukrainian scientific and practical conference. Kyiv: National Academy of Internal Affairs, 244–247. [in Ukrainian]
Fedchishina, V. (2014). Reviewing the conclusions of forensic experts – a method of intra-departmental control of the Department of Expert Support of Justice of Ukraine. Economy and State, 9, 109–112. [in Ukrainian]
Zelenetskyi, V.S., Hlynska, N.V. (2006). Theory and practice of justification of decisions in the criminal process of Ukraine. Kharkiv: Stride. [in Ukrainian]
Segeth, W. (1977). Materialistische Dialektik als Metode. Berlin
Cheberiak, P. P. (2013). Tasks of forensic examinations in the detection and investigation of crimes committed in the economic sphere of Ukraine. Scientific Notes of Lviv University of Business and Law, 10, 85–91. [in Ukrainian]
Bazas, M.F. (2007).Theoretical and methodological foundations of forensic accounting expertise. Kyiv: MAUP [in Ukrainian]
Lozovyi, A.I., Simakova-Efremian, E.B. (2015). Ways to solve the problems of scientific and methodological support of expert activity in Ukraine. Theory and practice of forensic examination and criminalistics, 15, 149–156. [in Ukrainian]
Lagovska O.A., Grabchuk, I.L., Trofimov, A.V. (2023). Research of economic crimes involving accountants: issues of classification. Economics, management and administration, 1 (103), 99–104. DOI: https://doi.org/10.26642/jen-2023-1
Vladimirov, L. (1886). Uchenie ob ugolovnykh dokazatelstvakh. Osobennaya chast. Kniga pervaya. Lichnyy sudeyskiy osmotr i zaklyucheniya ekspertov [The doctrine of criminal evidence. The special part. Book 1. Personal judicial examination and expert opinions]. Kharkov: Izd. knizhn. magaz. N. Poluekhtova.
Matusovskii, G.A. (1999). Ehkonomicheskie prestupleniia: kriminalisticheskii analiz. Kharkov: Konsum.
Kalman, O.G. (2003). State and main directions of prevention of economic crime in Ukraine: theoretical and applied problems. Kharkiv: Gymnasium. [in Ukrainian]
Khomutenko, O. V., Kudryashova, S. V. (2010). On the subject and object of forensic economic expertise. Theory and practice of forensic examination and criminalistics, 10, 553–561. [in Ukrainian]
Reshetov, V.O. (2002). Forensic accounting examination. Kirovograd: Imex LTD [in Ukrainian]
Redko A.Yu. (2011). Methods and procedures in audit practice. Kyiv: NCAA. [in Ukrainian]
