ВНУТРІШНІЙ АУДИТ ЯК ЗАСІБ ПРОТИДІЇ ШАХРАЙСТВУ В БАНКАХ

А.Г. Волкова; Н.В. Данік; А.В. Колеватова

doi:10.32782/2224-6282/162-18

А.Г. Волкова Миколаївський національний університет імені В.О. Сухомлинського
Н.В. Данік Миколаївський національний університет імені В.О. Сухомлинського https://orcid.org/0000-0001-5821-6232
А.В. Колеватова Миколаївський національний університет імені В.О. Сухомлинського

DOI: https://doi.org/10.32782/2224-6282/162-18

Ключові слова: банк, шахрайство, внутрішній аудит, аудитор, фінансова махінація, репутація, контроль, нагляд

Анотація

У статті проведено ретельний аналіз теоретичних та практичних аспектів банківського шахрайства. Банківництво є одним з важливих елементів системи суспільних, а також економічних відносин у країні. Під час вивчення наявної системи здійснення банківських операцій виявлено можливості для здійснення фінансових махінацій та відсутність заходів щодо запобігання ним. Основна увага приділена аналізу можливих схем банківського шахрайства та їх впливу на діяльність комерційного банку, матеріальне благополуччя клієнтів і національної економіки загалом. Наголошено на проблемах приховування фактів участі у внутрішньому шахрайстві працівників банків задля недопущення погіршення або псування репутації такої структури. Запропоновано залучити для виявлення таких злочинних дій та запобігання ним механізми впливу внутрішнього аудиту з використанням наданих пропозицій.

Посилання

Про банки і банківську діяльність : Закон України від 7 грудня 2000 р. № 2121-III / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws (дата звернення: 03.12.2020).

Сухонос В.П. Протидія шахрайству з фінансовими ресурсами у банківській сфері. Кримінальне право. 2012. № 8. С. 160–168.

Чернявський С.С. Фінансове шахрайство: методологічні засади розслідування : монографія. Київ : Хай- ТекПрес, 2010. 624 с.

Усач Б.Ф. Аудит за міжнародними стандартами : монографія. Київ : Знання, 2005. 247 с.

Усач Б.Ф. Аудиторська звітність за міжнародними стандартами. Вісник Національного університету «Львівська політехніка». Менеджмент та підприємництво в Україні: етапи становлення і проблеми розвитку. 2007. № 577. 507 с.

Pro banky i bankivsku diialnist : Zakon Ukrainy vid 7 hrudnia 2000 r. no 2121-III / Verkhovna Rada Ukrainy. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws (data zvernennia: 03.12.2020).

Sukhonos V.P. (2012) Protydiia shakhraistvu z finansovymy resursamy u bankivskii sferi. [Counteraction to fraud with financial resources in the banking sector]. Kryminalne parvo, no. 8, pp. 160–168.

Cherniavskyi S.S. (2010) Finansove shakhraistvo: metodolohichni zasady rozsliduvannia [Financial fraud: methodological principles of investigation] : monohrafiia. Kyiv : Khai- TekPres, pp. 624.

Usach B.F. (2005) Audyt za mizhnarodnymy standartamy [Audit according to international standards] : monohrafiia. Kyiv : Znannia, pp. 247.

Usach B.F. (2007) Audytorska zvitnist za mizhnarodnymy standartamy. [Audit reporting according to international standards]. Visnyk Natsionalnoho universytetu “Lvivska politekhnika”. Menedzhment ta pidpryiemnytstvo v Ukraini: etapy stanovlennia i problemy rozvytku, no. 577, pp. 507.