TAX INCENTIVE SYSTEM FOR INNOVATIVE ACTIVITY: STATE AND PROSPECTS
Abstract
The article examines the mechanisms of tax incentives for innovation of economic entities, which should focus on the development of national production and ensure sustainable macroeconomic growth. It was found that the main problems of the domestic economy, which create barriers to its innovative renewal, are the weak links between science and industry, lack of demand from industry and research and development, very low level of technical equipment of the economy, lack of market motivation for the development of knowledge-intensive production, worn-out equipment and, as a result, low efficiency of the economy as a whole. It is proved that among the main reasons for the reduction of budget revenues in the economy of Ukraine, in addition to the crisis, there are also tax benefits. For certain areas of business, this is one of the most attractive types of government support, as it means that some businesses are starting to pay less taxes. The rest, respectively, must be paid by other business structures or the state receives less money to finance its expenditures. As a result, inequality between taxpayers and a simultaneous reduction in the amount of funds that can be collected by the Ministry of Finance. Thus, in 2019 alone, due to the provision of tax benefits, the state budget did not receive budget revenues equivalent to 1.3 billion US dollars. Total budget losses from this source during 2015-2019 amounted to 6.4 billion dollars. It was found that in Ukraine there is almost no system for monitoring the impact of tax benefits, and this does not allow to assess the future effect of the introduction of such measures. Of course, this has important negative consequences for both public finances and the economy as a whole. The influence of granting tax benefits on the loss of state budget revenues is analyzed. Specific measures aimed at tax incentives for the development of innovation in Ukraine, the introduction of innovations by economic entities of all sizes are proposed. The need to rethink the criteria for granting tax benefits is noted. Foreign practice of tax incentives for innovation and investment activities, the cost of innovation is time-tested and quite diverse. Undoubtedly, it can be useful in the development of this area of tax incentives in Ukraine.
References
Європейський вибір. Концептуальні засади стратегії економічного та соціального розвитку України на 2002–2011 роки : Послання Президента України до Верховної Ради України від 30 квітня 2002 року № 0001100-02. URL: http://www.mfa.gov.ua/mfa/ua/publication/content/2994.htm (дата звернення: 12.07.2021).
Боровік Л. Оцінка впливу інвестиційної політики на формування та використання інвестиційного потенціалу галузі. Науковий погляд: економіка та управління. 2018. № 1 (59). С. 72–78.
Zagorodnia Y., Pozdniakova V., Мarukhnenko O. Safety of Navigation as a Factor of Increasing the Efficiency of the Commercial Operation of the Ship. Розвиток транспорту. 2021. Вип. 1 (8). С. 62–69.
Єпіфанова І. Управління інноваційною діяльністю промислових підприємств: теоретико-методологічні аспекти фінансового забезпечення : монографія. Вінниця : ВНТУ, 2019. 384 с.
Несторенко Т. Инфраструктура города в контексте его конкурентоспособности. Збірник наукових праць Чорноморського державного університету імені Петра Могили. Економічні науки. 20077. Вип. 59. Т. 72. С. 70–76.
Мехеда Н., Маренич А. Наслідки євроінтеграції: соціальний аспект. Фінансовий простір. 2013. № 4 (12). С. 209–214.
Overchuk V. et al. Innovative Forms of Employment Under the Conditions of Labor Market Transformation. International Journal of Economics and Business Administration. 2020. Vol. VIII. Issue 3. P. 139–149.
Remzina N. Port dues as the main source of financing of the permanent structures of the maritime transport system. Економічні інновації. 2019. Т. 21. Вип. 1 (70). С. 134–145.
Іванов Ю., Петросянц К. Малий бізнес: управління податками : монографія. Харків : ІНЖЕК, 2009. 272 с.
Гавриленко Н. Порівняльний аналіз роботи за альтернативними способами оподаткування малих підприємств. Актуальні проблеми економіки. 2007. № 12. С. 42–53.
Соколовська А. Податкова система держави: теорія і практика становлення. Київ : Знання-Прес, 2004. 454 с.
Баязитова Д. Содержание и классификация налоговых льгот и преференций. Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2015. № 1 (55).
Штейнберг К. Налоговое стимулирование инновационной деятельности предприятий : дисс. … канд. экон. наук : спец. 08.00.10. Москва, 2012. 228 с.
Крисоватий А., Василевська Г. Новітня парадигма преференційного оподаткування : монографія. Київ : Центр учбової літератури, 2013. 260 с.
Гавриленко Н. Податкова система : навчальний посібник. Львів : Новий Світ – 2000, 2007. 328 с.
Юрій С. Податкова система України: становлення та розвиток. Економічний форум. 2014. № 3. С. 286–292.
Гришина Л., Гавриленко Н., Гришина Н. Оцінка податкової ефективності програм підтримки малого і середнього бізнесу. Наукові праці Кіровоградського національного технічного університету. Економічні науки. 2014. Вип. 25. С. 193–198.
Буга Н., Тичинська А. Формування органік-бренду регіону. Приазовський економічний вісник. 2019. Вип. 6 (17). С. 101–105.
Гришина Л, Гавриленко Н. Інноваційні підходи до розвитку регіону в умовах інтеграційних процесів. Збірник наукових праць Національного університету кораблебудування. 2014. № 1. С. 126–131. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/znpnuk_2014_1_23.
Дубовик О., Гавриленко Н. Доцільність стимулювання малого та середнього бізнесу. Економіка. Фінанси. Право. 2013. № 1. С. 15–17.
Kostash T., Havrylenko N., Fed’kovych Y., Plekan M, Breus S. Organization of a Strategic Management Accounting in an Innovative Economy. Academy of Accounting and Financial Studies Journal. 2020. Vol. 24. Issue 5. Р. 1–7.
Про надання фінансової державної підтримки : Постанова Кабінету Міністрів України від 24 січня 2020 року № 28. URL : https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/28-2020-п#Text (дата звернення: 27.07.2021).
Ministerstvo finansiv. (2002). Yevropeiskyi vybir. Kontseptualni zasady stratehii ekonomichnoho ta sotsialnoho rozvytku Ukrainy na 2002–2011 roky : Poslannia Prezydenta Ukrainy do Verkhovnoi Rady Ukrainy vid 30.04.2002 r. № 0001100-02. Available at: http://www.mfa.gov.ua/mfa/ua/publication/content/2994.htm (data zvernennia: 12.07.2021).
Borovik, L. (2018). Otsinka vplyvu investytsiynoyi polityky na formuvannya ta vykorystannya investytsiynoho potentsialu haluzi [Assessment of the impact of investment policy on the formation and use of investment potential of the industry]. Scientific view: economics and management, vol. 1 (59), pp. 72–78.
Zagorodnia, Y., Pozdniakova, V., & Мarukhnenko O. (2021). Safety of navigation as a factor of increasing the efficiency of the commercial operation of the ship. Transport Development, 1 (8), 62–69.
Yepifanova, I. (2019) Upravlinnya innovacijnoyu diyalnistyu promyslovyx pidpryyemstv: teoretyko-metodologichni aspekty finansovogo zabezpechennya: monografiya [Management of industrial innovation enterprises: theoretical and methodological aspects of financial provision]. Vinnycya. VNTU.
Nestorenko, T. (2007). Infrastruktura horoda v kontekste eho konkurentosposobnosti [City infrastructure in the context of its competitiveness]. Zb. nauk. prats (Mykolaiv), is. 59 “Economic sciences”, Petro Mohyla Black Sea State University, vol. 72, pp. 70–76. Available at: https://cutt.ly/zQEgQ3A.
Meheda, N., Marenych, A. (2013). Naslidky yevrointehratsii: sotsialnyi aspekt. Finansovyi prostir [Consequences of European integration: social aspect]. Finansovyi prostir, no. 4 (12), 209–214. Available at https://ofp.cibs.ubs.edu.ua/files/1304/13mainjs.pdf.
Victoria Overchuk Et Al (2020). Innovative Forms of Employment Under the Conditions of Labor Market Transformation, International Journal of Economics and Business Administration. Volume VIII. Issue 3, 139–149.
Remzina, N. (2019). Port dues as the main source of financing of the permanent structures of the maritime transport system. Ekonomichni innovatsii. Ukrainian, vol. 21, no. 1 (70). pp. 134–145.
Ivanov, Yu., Petrosyants, K. (2009). Malyy biznes: upravlinnya podatkamy [Small Business: Tax Administration]. Kharkiv, INZHEK Publ., Ukraine, 272 р.
Havrylenko, N. (2007). Porivnialnyi analiz roboty za alternatyvnymy sposobamy opodatkuvannia malykh pidpryiemstv [Comparative analysis of work on alternative methods of taxation of small enterprises]. Aktualni problemy ekonomiky, vol. 12, pp. 42–53 [in Ukrainian].
Sokolovska, A. (2004). Podatkova systema derzhavy: teoriia i praktyka stanovlennia [The tax system of the state: the theory and practice of formation]. Kyiv : Znannia-Pres, Ukrainian, 454 р.
Baiazytova, D. (2015), Soderzhanye y klassyfykatsyia nalohovыkh lhot y preferentsyi [Vestnyk Saratovskoho hosudarstvennoho sotsyalno-ekonomycheskoho unyversyteta]. Russian. № 1 (55).
Shteinberh, K. (2012), Nalohovoe stymulyrovanye ynnovatsyonnoi deiatelnosty predpryiatyi: dyssertatsyia kandydata ekonomycheskykh nauk [Tax stimulation of innovative activity of the enterprises: the dissertation of the candidate of economic sciences]. Moscow, Russian. 228 p.
Krysovatyi, A. (2013), Novitnia paradyhma preferentsijnoho opodatkuvannia [The latest paradigm of preferential tax]. Tsentr ushbovoi literatury, Kyiv, Ukraine.
Havrylenko, N. (2007). Podatkova systema: navch. Posib [Tax system: textbook]. Lviv: Novyi Svit-2000 [in Ukrainian].
Yurij, S. (2014). The tax system of Ukraine: formation and development [Tax system of Ukraine: formation and development]. Ekonomichnyj forum, vol. 3, pp. 286–292 [in Ukrainian].
Hryshyna, L., Havrylenko, N., Hryshyna, N. (2014), Otsinka podatkovoi efektyvnosti prohram pidtrymky maloho i serednoho biznesu [Evaluation of tax efficiency of small and medium business support programs]. Naukovi pratsi Kirovohradskoho natsionalnoho tekhnichnoho universytetu. Ekonomichni nauky, vol. 25, pp. 193–198 [in Ukrainian].
Buga, N., Tychynska, A. (2019). Formuvannia orhanik-brendu rehionu [Region’s organic brand formation]. Pryazovskyi ekonomichnyi visnyk [Priazovsky Economic Bulletin], vol. 6 (17), pp. 101–105 [in Ukrainian].
Hryshyna, L., Havrylenko, N. (2014). Innovatsiini pidkhody do rozvytku rehionu v umovakh intehratsiinykh protsesiv. [Innovative approaches to the development of the region in terms of integration processes]. Zbirnyk naukovykh prats Natsionalnoho universytetu korablebuduvannia. Vol. 1, pp. 126–131. Available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/znpnuk_2014_1_23.
Dubovyk, O., Havrylenko, N. (2013) Dotsilnist stymuliuvannia maloho ta serednoho biznesu [Expediency of stimulating small and medium business]. Ekonomika. Finansy. Pravo, vol. 1. pp. 15–17 [in Ukrainian].
Grinko, A., Havrylenko, N., Kostash, T., Fed’kovych, Y., Plekan, M., Breus, S. (2020). Organization of a Strategic Management Accounting in an Innovative Economy [Organization of a Strategic Management Accounting in an Innovative Economy]. Academy of Accounting and Financial Studies Journal, vol. 24, no. 5, pp. 1–7.
Verkhovna Rada (2020). Pro nadannia finansovoi derzhavnoi pidtrymky : Postanova Kabinetu Ministriv Ukrainy vid 24 sichnia 2020 r. № 28. [On providing financial state support: Resolution of the Cabinet of Ministers of Ukraine of January 24, 2020 № 28]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/28-2020-p#Text (accessed: 27.07.2021).
