MODERN ORGANIZATIONAL BASICS OF AUDIT OF AN ENTERPRISE SECURITIES TRANSACTIONS
Abstract
Assessment of financial transactions efficiency is a significant trend in control for enterprises engaged in securities transactions under the conditions of globalization of financial market. The functioning performance of a business entity depends on proper audit fulfillment, which consists in continuous supervision and revision efficacy of operational consequences of securities transactions. The audit examines the effectiveness of accounting and control systems concerning the performed transactions with this type of assets and liabilities. The purpose of this article is to research the audit stages of securities transactions, appropriate audit procedures and common mistakes. The objectives of the research are to determine the objects, functions, information base of the audit, as well as the stages of its performance; determination of audit procedures and working documents of an auditor, which are an informative source for further formation of a true audit conclusion. The methodology of the research is a set of scientific methods of systematic and comparative analysis, which made it possible to thoroughly investigate the performance of securities transactions audit of the economic entities. For this issue, the following scientific methods have been applied: cognition as analysis, generalization, grouping, comparison. A worksheet for accounting correctness checking of the securities transactions results has been proposed, which could allow to systematize the information received by an auditor and to make the informed decisions. The emphasis has been placed on the importance of securities inventory, which is an effective audit procedure for irregularities detecting during the securities transactions at the enterprise. The next stage of the research is to define the analytical procedures for the securities transactions audit, to develop the new analytical tables, which could allow the auditor to perform the audit more effectively. An important further area of research is the audit of financial reporting on securities transactions under international standards, particularities of the valuation of securities for various transactions carried out by an enterprise.
References
Войнаренко М. П. Корпоративні цінні папери: обліково-фінансовий аспект : монографія / М. П. Войнаренко, С. З. Мошенський, Н. А. Пономарьова. - Житомир: ЖДТУ, 2006. - 260 с.
Ісаєва А. А. Методологія та організація обліку та аудиту цінних паперів: автореф. дис. ... канд. екон. наук: 08.00.09 / А.А. Ісаєва ; Київ. нац. ун-т ім. Т. Шевченка. -Київ, 2009. - 20 с.
Катрич О. В. Аудит інвестиційних проектів: опорний конспект лекцій / О.В. Катрич, О. В. Комірна. - Київ: КНТЕУ, 2018. - с. 57.
Порсюрова І. П. (Котелевська І. П.) Щодо особливостей аудиту операцій з цінними паперами підприємства / І. П. Порсюрова (І. П. Котелевська) // Наукові дослідження молоді – вирішенню проблем європейської інтеграції: зб. наук. статей. Київ: УБС НБУ, 2011.1 електрон. опт. диск (CD-R). Систем. вимоги: Pentium ; 256 Mb RAM ; Windows 98, 2000, XP ; Adobe Acrobat Reader 5.0 - 8.0.
Мельник М. В. Ревизия и контроль / М.В. Мельник, А. С. Пантелеев, А. Л. Звездин. - М. : ИД ФБК-ПРЕСС, 2004. – 520 с.
Михальчишина Л. Г. Організаційно-методичні аспекти внутрішнього контролю операцій з цінними паперами / Л. Г. Михальчишина // Економічний аналіз. - 2015. - Том 22. - No 1. - С. 131-137.
Орлов І. В. Система внутрішнього контролю в акціонерному товаристві / І.В. Орлов // Вісник ЖІТІ. - 2002. - No 21. - С. 163-168.
Трикашна Д. В. Деякі аспекти методології та організації обліку та аудиту операцій з цінними паперами / Д. В. Трикашна, Л. І. Прохорова // Бухгалтерський облік, аналіз та аудит. - 2017. - Вип. 6(62). - С. 136-142.
Усач Б. Ф. Аудит : навчальний посібник / Б. Ф. Усач. - Київ: Знання – Прес, 2002. - 223 с.
Voinarenko, M. P., Moshenskyi, S. Z. & Ponomarova, N. A. (2006). Korporatyvni tsinni papery: oblikovofinansovyi aspect [Corporate securities: accounting and financial aspects]. Zhytomyr: ZhDTU [in Ukrainian].
Isaeva, A.A. (2009). Metodologiia ta organizatsiia obliku ta audytu tsinnykh paperiv [Methodology and organization of accounting and audit of securities]. Extended abstract of candidade’s thesis. Kyiv : KNU im. Shevchenko [in Ukrainian].
Katrych, O. V. & Komirna, O. V. (2018). Audyt investytsiinykh proektiv [Audit of investment projects]. Kyiv : KNTEU [in Ukrainian].
Porsiurova, I.P. (Kotelevska, I.P) (2011) Shchodo osoblyvostei audytu operatsii z tsinnymy paperamy [About features of audit of operations with securities of the enterprise]. Naukovi doslidzhennia molodi – vyrishenniu problem yevropeiskoi intehratsii: Proceedings of the Conference Title. Kyiv : UBS NBU [in Ukrainian].
Melnic, M. V., Panteleev, A.S & Zvezdin, A. L. (2004) Reviziia i kontrol [Audit and control]. Moskva. ID FBK-PRESS [in Russian].
Mykhalchyshyna, L. H. (2015) Organizatsiino-metodychni aspekty vnutrishnoho kontroliu operatsii z tsinnymy paperamy [Organizational and methodological aspects of internal control of securities operations]. Ekonomichnyi analiz - Economic analysis, 1(22), 131-137 [in Ukrainian].
Orlov, I. V. (2002) Systema vnutrishnoho kontroliu v aktsionernomu tovarystvi [Internal control system in a joint stock company]. Visnyk ZhITI - Herald ZhITI, 21, 163-168 [in Ukrainian].
Trykashna, D. V. & Prokhorova, L. I. (2017) Deiaki aspekty metodologii ta orhanizatsii obliku ta audytu operatsii z tsinnymy paperamy [Some aspects of the methodology and organization of accounting and audit of securities transactions]. Bukhhalterskii oblik, analiz ta audit - Accounting, analysis and audit, 6(62), 136-142 [in Ukrainian].
Usach, B. F. (2002) Audyt [Audit] Kyiv: Znannia-Pres [in Ukrainian].
